中小企業の皆様、最新の税制改正情報はご存知ですか？
令和7年度（2025年度）の税制改正では、中小企業の成長を後押しするさまざまな優遇措置が盛り込まれています。
これらの制度を効果的に活用することで、税負担の軽減や設備投資の促進が期待できます。
さらに、補助金との併用も可能な場合が多く、資金調達の選択肢が広がります。
しかし、制度の詳細や適用条件は複雑であり、専門家のサポートが不可欠です。
本記事では、主要な改正ポイントとその活用法について解説します。
1. 中小企業経営強化税制の拡充・延長
中小企業の成長を支援するため、経営強化税制が2年間延長され、さらに対象設備に建物が追加されました。
これにより、**建物に対しても特別償却（最大25％）または税額控除（最大2％）**が適用可能となります。
ポイント：
- 即時償却または**税額控除（最大10％）**の選択が可能
- 建物投資にも適用範囲が拡大
- 補助金との併用で、さらに投資負担を軽減
活用例：
新工場の建設や事務所の改修を検討している場合、この税制優遇を活用することで初期投資の負担を軽減できます。
さらに、補助金を併用することで、自己資金の圧縮が可能となります。
2. 地域未来投資促進税制の拡充・延長
地域経済を牽引する事業への支援として、地域未来投資促進税制が3年間延長され、
**10億円以上の設備投資に対する特別措置（特別償却50％または税額控除5％）**が新設されました。
ポイント：
- **特別償却（35％）または税額控除（4％）**の基本措置
- **大規模投資（10億円以上）**には、さらに手厚い優遇措置を適用
- 補助金と組み合わせて、地域貢献度の高い事業を強力にバックアップ
活用例：
地方での大規模な設備投資を計画している企業は、この税制優遇と補助金を組み合わせることで、
投資リスクを大幅に低減できます。
3. 固定資産税の特例措置の拡充・延長
賃上げを行う中小企業を対象に、設備投資に伴う固定資産税の特例措置が2年間延長され、
賃上げ率に応じて軽減率が引き上げられました（課税標準を最大で5年間1/4まで軽減）。
ポイント：
- 賃上げを実施することで、固定資産税の負担を軽減
- 設備投資と人材投資の双方を促進
- 補助金との併用で、さらなるコスト削減が可能
活用例：
新設備の導入と同時に従業員の給与を引き上げることで、固定資産税の軽減措置を受けつつ、
補助金を活用して設備投資の費用も抑えることができます。
4. エンジェル税制の拡充
スタートアップ企業への投資を促進するため、エンジェル税制が拡充され、
再投資期間が株式譲渡益が発生した年の翌年末（最大2年間）まで延長されました。
ポイント：
- 個人投資家による再投資期間の延長で、さらなる資金調達が可能
- スタートアップ企業の成長を後押し
- 補助金と組み合わせて、事業拡大の資金源を多様化
活用例：
新規事業の立ち上げを検討している場合、エンジェル投資家からの資金調達と補助金を組み合わせることで、
安定した資金基盤を構築できます。
5. 事業承継税制の見直し
中小企業の事業承継を円滑に進めるため、事業承継税制の特例措置が見直しされ、
役員就任要件が「贈与の直前に役員である」ことに緩和されました。
ポイント：
- 後継者への事業承継がスムーズに行えるよう要件を緩和
- 事業承継時の税負担を軽減
- 補助金と併用して、事業承継後の設備投資や人材育成を支援
活用例：
後継者への事業引継ぎを検討している場合、この税制優遇を活用して税負担を抑えつつ、
補助金を利用して新たな設備投資を行うことで、事業のさらなる発展を目指すことができます。
専門家への相談の重要性
税制優遇や補助金は、制度の理解不足や申請ミスにより本来受けられるはずの支援を逃してしまうケースが少なくありません。
また、制度によっては税務上の条件や提出書類の整合性も求められるため、中小企業診断士や税理士といった専門家のサポートが極めて重要です。
例えば以下のような場面では、専門家に相談することで大きなメリットがあります。
- ✅ 自社がどの制度の対象になるかを整理したい
- ✅ 税制優遇と補助金をどのように併用できるか知りたい
- ✅ 事業計画書や申請書類の作成をサポートしてほしい
- ✅ 自社に合った資金調達の手段を検討したい
特に補助金と税制優遇を一体的に活用するための戦略的な設計は、専門家の知見があってこそ実現できます。
詳細は「経済産業関係 令和７年度(2025年度)税制改正のポイント」をチェックしてみてください。
まとめ：制度は知っているかどうかで未来が変わる！
令和7年度税制改正では、中小企業の成長・投資・人材育成・事業承継を後押しする制度が数多く盛り込まれています。
しかし、制度を「知っているかどうか」「正しく使えるかどうか」で、その効果は大きく変わります。
✔ 新たな設備投資を計画している
✔ 賃上げを実施しながら経営を安定させたい
✔ 大型補助金を活用して事業を拡大したい
✔ 次世代への事業承継をスムーズに進めたい
こんな方は、まずはお気軽にご相談ください。
制度の正しい理解と、最適な活用方法を一緒に考えましょう。
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