事業承継④相続税対策の基本知識|葛飾区周辺の中小企業向け実践ガイド

葛飾区・江戸川区・墨田区・足立区の中小企業経営者の皆さま、事業承継において相続税や贈与税の対策を考えていますか?
「後継者への引き継ぎをスムーズに進めたい」と思っていても、税金がネックとなり計画が進まないケースが多くあります。特に事業用資産を多く持つ企業では、相続税や贈与税の負担が大きく、無対策では後継者が事業を引き継ぐのが困難になることも。

この記事では、事業承継に関わる相続税や贈与税の仕組み、さらに税負担を軽減する節税対策や事業承継税制についてわかりやすく解説します。


目次

  1. 事業承継と相続税の基本知識
  2. 贈与税と相続税の仕組み
  3. 節税対策の3つの方法
  4. 事業承継税制の活用方法
  5. まとめ:地元企業が税負担を軽減するには

1. 事業承継と相続税の基本知識

事業承継では、会社の資産や経営権を後継者へ引き継ぐ際に、相続税や贈与税が課税されます。これらの税負担が重くなると、後継者がスムーズに事業を引き継ぐことが難しくなります。

なぜ事業承継で相続税が問題になるのか?

多くの中小企業では、事業用の資産(不動産、設備、株式など)が大きな割合を占めています。これらは現金化しづらいため、相続税や贈与税を一度に支払うのが困難です。
特に、経営者が急に亡くなった場合など、計画的な準備がなければ、最悪の場合、会社を売却したり廃業することにもなりかねません。


2. 贈与税と相続税の仕組み

相続税の仕組み

  • 被相続人(現経営者)の財産を相続した場合、財産の評価額に基づいて課税されます。
  • 基礎控除額:3,000万円+600万円×法定相続人の数
  • 相続税率は10%~55%の累進課税方式です。

贈与税の仕組み

  • 経営者が生前に財産を贈与した場合、贈与税が課税されます。
  • 基礎控除額:年間110万円(それを超えると課税対象)
  • 税率は10%~55%ですが、相続時精算課税制度を活用すれば一定額まで無税に。

事業承継で特に課税される対象

  • 自社株式:会社の経営権を引き継ぐための株式が課税対象に。特に株価が高い場合、大きな税負担になります。
  • 不動産:工場や店舗など事業用不動産も高額な評価となりがちです。

3. 節税対策の3つの方法

事業承継時の税負担を軽減するためには、事前の対策が不可欠です。以下の方法を活用しましょう。

方法1:早めに贈与を行う

  • 生前贈与を活用し、年間110万円以下の財産を計画的に贈与することで、税負担を分散させる。
  • 相続時精算課税制度を利用すると、贈与税を抑えつつ相続税を調整できます(非課税枠:最大2,500万円)。

方法2:株式の評価額を引き下げる

  • 自社株の評価額を下げることで、相続税や贈与税の課税額を減少させる。
  • 利益を再投資や役員報酬に充当することで、株価を抑えることが可能です。

方法3:生命保険を活用する

  • 経営者が生命保険に加入し、死亡保険金を後継者が受け取れるようにすることで、納税資金を確保できます。

4. 事業承継税制の活用方法

事業承継税制を利用すれば、相続税や贈与税の納税を大幅に軽減できます。特に、中小企業の事業承継を支援するための制度として、多くの企業が活用しています。

事業承継税制の概要

事業承継税制は、後継者が会社を引き継ぐ際の税負担を減らすための制度です。以下の条件を満たすことで適用されます:

  1. 対象企業
    中小企業基本法で定義される中小企業が対象。主に従業員300人以下の製造業や、資本金1億円以下の会社が該当します。
  2. 適用要件
  • 後継者が会社の経営を継続する意思があること。
  • 一定期間(概ね5~10年)後継者が会社の株式を保有すること。
  1. 主な優遇措置
  • 相続税・贈与税の80~100%が猶予される。
  • 承継後の一定条件を満たすことで、猶予された税金が免除される。

適用の流れ

  1. 事業承継計画を策定し、商工会議所や支援機関に提出。
  2. 適用条件を満たす確認を受ける。
  3. 税理士や弁護士のサポートを受けながら申請。

5. まとめ:地元企業が税負担を軽減するには

事業承継における税負担の対策は、早めの準備がカギです。節税対策や事業承継税制を活用することで、後継者が経営を引き継ぎやすい環境を整えられます。

特に、葛飾区・江戸川区・墨田区・足立区の地元中小企業が事業を継続させるためには、専門家のサポートを受けながら計画的に進めることが重要です。

以下のリンクから、お気軽に専門家へご相談ください:
👉 問い合わせ
(URL: https://hiranumacon.com/contact/)

PAGE TOP