📋 「税制は難しい。でも“段取り”に落とせば怖くない。」この記事では、法人版事業承継税制（特例措置）の使いどころを、実務の順番に翻訳して解説します。特例を使うには、原則として事前に“特例承継計画”を提出する必要があるため、期限管理が勝負になります。
📋 目次（記事内容に合わせて章名を可変にする）
制度の目的（何を助ける制度？）
対象・要件・期限［2026年03月29日／変更可能性あり］
実務の段取り（計画→評価→会議体→申請）
“落ちやすい”ポイント（差戻し回避）
代替策（税制が難しい場合の選択肢）
FAQ（計画だけ出す？いつ専門家？）
今日できる3つ
📋 ## 1. 制度の目的（何を助ける制度？）
共感：株式の承継は、税金の話に見えて“会社の継続”の話です。
この制度の本質は「税負担が原因で承継が止まる」ことを避け、事業の継続を後押しすること。
ただし、制度を使う前に“会社としての段取り”が整っていないと、結果的に動けなくなります。
だから優先順位はこうです。
会社の体制（決裁・会議体）→計画（A4一枚）→税制
税制は、最後に“使えるか”を判定すれば十分です。
📋 ## 2. 対象・要件・期限［2026年03月29日時点／変更可能性あり］
ここは“断定しすぎない”が大事です。制度は改正されることがあるため、最終判断は最新の公表情報と個別状況で確認してください。
- 事前要件：特例を使う場合、原則として「特例承継計画」を期限内に都道府県へ提出する必要があります。
- 計画提出期限：中小企業庁の案内では、平成30年4月1日から令和8年3月31日までに提出とされています。
- 適用期限：計画を提出した上で、一定の期間内に贈与・相続で株式取得する枠組みです（詳細は個別確認）。
※ なお、期限延長が報道・解説されている例もありますが、実務では最新の正式公表を必ず確認してください（情報が更新される可能性があります）。
📋 ## 3. 実務の段取り（計画→評価→会議体→申請）｜実務ステップ（役割×期限×成果物）
税制の前に、ミスしにくい順番へ。
| 項目 | 内容 | 担当 | 期限 |
|---|---|---|---|
| 計画骨子 | 目的→体制→数字→期日をA4一枚化 | 経営/診断士 | 2週 |
| 株主整理 | 株主名簿・議決権比率の更新 | 管理 | 3週 |
| 評価の当たり | 評価方式の仮決め、論点整理 | 税理士 | 4週 |
| 会議体 | 取締役会/株主総会の議事録テンプレ | 管理 | 5週 |
| 提出・申請 | 計画提出、必要手続の確認 | 担当 | 6週 |
ポイント：
- “先に出す”は正義。提出期限ギリギリは、差戻しの余地が減ります。
- 体制と数字がない計画は、後で必ず詰まります。
📋 ## 4. “落ちやすい”ポイント（差戻し回避）
落ちやすいのは、制度の理解不足より“管理不足”です。
- 落とし穴①：株主名簿が更新されていない（議決権比率が曖昧）
- 落とし穴②：議事録の体裁がバラバラ（後で整合が取れない）
- 落とし穴③：計画の数字が単発（資金繰りとつながっていない）
回避策はシンプル：
「1枚要約＋別紙（変動PL・資金繰り）」 をセットで作る。
金融機関にもそのまま出せる形になります。
📋 ## 5. 代替策（税制が難しい場合の選択肢）
税制が“使える/使えない”で止まらないよう、代替も用意します。
- 段階承継（権限移譲→株式移転の順）
- 役員承継（経営権を先に固める）
- 第三者承継（M&Aを含む）
- 資金調達を先に設計（納税資金・代償資金の確保）
迷ったら 「費用の確実性＞効果の不確実性」。
“確実に整う段取り”を優先してください。
📋 ## 6. FAQ（計画だけ出す？いつ専門家？）｜FAQ（5〜8問）
Q1. いまはまだ承継の時期が未定。計画だけ出す意味は？
A1. 期限があるため、先に“計画提出の可否”を確保する意義があります。ただし個別に要件確認が必要です。
Q2. 税理士と診断士の分担は？
A2. 税理士＝評価・税務、診断士＝計画・段取り、社労士＝人事。まずA4一枚の骨子を作ると分担がスムーズです。
Q3. いつから金融機関に話す？
A3. 骨子70％で一次相談。“1枚＋別紙”があれば十分です。
Q4. 最新情報はどこで取る？
A4. 公式の公表情報が基準です。LINEでも整理して配信しています。
https://lin.ee/n0HtDNN
📋 ## 7. 今日できる3つ
今日①：A4一枚（目的・体制・数字・期日）を作る
今日②：株主名簿と議決権比率を最新化
今日③：期限から逆算したToDoを作る（担当を決める）
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